您的位置 首页 股票知识

公司股权转让需要缴税吗?

首先回答你的问题,0元转让肯定是很多老板或股东处理股权转让的惯用手段,应用于许多需要发生股权变更的场合,比如:…

首先回答你的问题,0元转让肯定是很多老板或股东处理股权转让的惯用手段,应用于许多需要发生股权变更的场合,比如:代持还原、股权激励。一般来说,如果转让价格低于股权对应的净资产份额、低于初始投资成本,都会被视为转让价格偏低。

转让价格明显偏低要有正当理由,应当向税务机关提供相应证据材料。如果证据不足,无法提供足够证据,理由无法成立,则低价转让不允通过。

正当理由有哪些?

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十三条的规定,符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:

(一)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;

(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

(三)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

在大概率下,低价转让是会被驳回的。今天我们就来聊聊个人在转让股权时还可以通过哪些方式进行税收筹划?

一、在税收优惠地设立合伙企业,将个人持有目标公司股权平价转让至合伙企业名下,再由合伙企业将目标公司股权溢价转让至受让方。

部分地方政府出千招商引资,对注册在本辖区内的企业给予个人所得税税率优惠或给予财政奖励扶持。因此,在税收优惠地设立合伙企业进行股权转让也是一种税收筹划方案,以达到合理节税目的。

二、公司先减资,股东再通过增资方式进入公司。

公司通过先减资,新股东再向公司增资的方式达到间接转让个人股权以规避直接转让股权所发生的个人所得税的目的。这种税收筹划方式在实践中很常见,属于一种变相的股权转让,也是经常被推荐的一种“合理”避税的方式。但这种操作其实是有问题的,是有重大法律风险的,在选择这种方式时必须谨慎。

(1)什么是“减资”?

我国《公司法》第一百七十七条规定:“公司需要减少注册资本时,必须编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人,并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内,未接到通知书的自公告之日起四十五日内,有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。

该条对减资程序做出了两点规定:一是减资必须编制资产负债表及财产清单;二是,必须在法定期限内通知债权人并登报,债权人有权要求公司清偿债务或提供担保。该条其实是为防止公司通过减资方式侵害公司债权人利益而做出的规定。

(2)能否定向减资?

减资是指公司通过法定程序将公司注册资本减少。所谓定向减资,是指公司该减少的注册资本仅面向特定股东,而非所有股东同比例减少出资的一种减资方式。《公司法》及《公司法司法解释》并未对定向减资做出禁止性规定,依据私法领域“法无禁止即可为”原则,我们认为定向减资并无法律障碍,实践中如此操作工商局也是允许的。但这里面有点要注意:如果是通过定向减资以达到大股东侵犯小股东利益的,该定向减资行为可能面临被认定无效的法律风险。

(3)个人减资是否需要承担缴纳相应税款?

在这一点上很多人会错误的认为不需要缴纳相应税款,依据《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》第一条:“个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费”。

三、先增资,再减资

该操作方式与第三条相似,只是进行顺序调整。但一样会遇到上述第三条中提到的法律风险。

四、原股东先分红,后进行股权转让

此种操作方式是先对公司进行分红,进而达到减少公司净资产的目的,后续进行股权转让时,在核定“股权转让收入”时就可以调低,达到平价甚至低价转让股权,进而不交纳个人所得稻的目的。

此种方式属于合理规避转让股权产生的个人所得税方法,但是公司在分红时,分配给个人红利,依据《个人所得税法》,仍应缴纳20%的个人所得税,当然,此种方式筹划合理还是能节省转让人一部分的个人所得税。

本文来自网络,不代表艾斯财经立场,转载请注明出处:https://www.cnasc.org.cn/post/1484.html

作者: 艾斯财经

发表评论

您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用*标注

联系我们

联系我们

0898-88881688

在线咨询: QQ交谈

邮箱: email@wangzhan.com

工作时间:周一至周五,9:00-17:30,节假日休息

关注微信
微信扫一扫关注我们

微信扫一扫关注我们

关注微博
返回顶部